USCPAのTCPとは|出題範囲・合格率・勉強法を実例つきで解説

この記事でわかること

• TCP(Tax Compliance and
  Planning)とは何か。選択科目3つの中での位置づけと、REGとの違い(コンプライアンス→プランニングへの発展)
• 出題範囲(Area I 個人の税務と資産計画30〜40%・Area II
  事業体の税務コンプライアンス30〜40%・Area III
  事業体のタックスプランニング10〜20%・Area IV
  資産取引10〜20%)と、出題形式・試験時間
• 合格率(2026年上半期は70〜80%で6科目中最高)の理由と、「合格率が高い=簡単」ではない落とし穴
• 必要勉強時間(REG合格直後で150〜200時間)と、REGとの連続受験・2026年7月からのOBBBA(税制改正)への対応
• 税務未経験でTCPを選んで合格した監査法人の同僚Vさんの学習記録と、REGから間を空けて詰まった同期の実例

著者情報:しわすゆう|USCPA(米国公認会計士)。大学在学時にアビタスのUSCPA講座を受講しUSCPAを取得。新卒でBIG4監査法人に就職し会計監査を3年経験。現在はコンサル会社に勤務。

最終更新日:2026年8月29日

「TCPは合格率が一番高いと聞くけれど、REGとどう違うのか、税務の実務がなくても受かるのか、REGが終わってすぐ受けた方がいいのか」と、選択科目の候補にしながら判断できずにいませんか。

結論から言うと、TCPとは、USCPAの選択科目の1つで、REGで学ぶ米国税法の「申告(コンプライアンス)」の知識を、「節税や資産計画(プランニング)」の方向に発展させた科目です。

REGの発展科目という位置づけで、REGの知識をそのまま使える一方、「どの選択肢が税務上有利か」を判断する問題が増えるため、REGの直後に受けるかどうかで学習量が大きく変わります。

合格率は2026年上半期で70〜80%と6科目中最も高いですが、税務の実務経験者が選ぶ傾向があるためで、「簡単な科目」という意味ではありません。

筆者はBARを選びましたが、監査法人の同僚には税務未経験からTCPで合格した人、予備校の同期にはREGから半年空けて受けて詰まった人がいます。

この記事では、TCPの位置づけとREGとの違い、出題範囲と形式、合格率と難易度、勉強時間と勉強法、同僚と同期の実例を整理します。

TCPとは?REGとの違いと選択科目の中での位置づけ

TCP(Tax Compliance and
Planning|税務コンプライアンスとプランニング)とは、2024年のCPA
Evolutionで新設された選択科目の1つで、REGが問う「税法に従って正しく申告する」知識を前提に、「複数の選択肢のうちどれが税務上有利か」「将来の税負担をどう減らすか」を判断する力を問う科目である。個人の資産計画(パーソナル・ファイナンシャル・プランニング)と事業体の税務プランニングを含み、税務・会計事務所・BIG4の税務部門を志向する人向けとされる。

まずREGとの違いと、選択科目3つの中での位置を表で確認します。

REGとTCPの違い

項目	REG(コア科目)	TCP(選択科目)
問う力	税法の規定を知り、正しく申告額を計算する(コンプライアンス)	規定を前提に、税務上有利な選択・将来の計画を判断する(プランニング)
主な内容	個人所得税・法人税・パートナーシップ税制・資産取引の課税・ビジネス法・職業倫理	個人の税務と資産計画・事業体の税務コンプライアンスの応用・事業体のタックスプランニング・資産取引の応用
ビジネス法・倫理	出題される(15〜25%+10〜20%)	出題されない
典型的な問題	「この取引の課税所得はいくらか」	「この納税者にとって最も税負担が少ない選択はどれか」「事業形態を変えると税負担はどう変わるか」
関係	TCPの前提知識	REGの発展

選択科目3つの中での位置づけ

項目	TCP	BAR	ISC
発展元のコア科目	REG	FAR	AUD
計算問題	多い	多い	ほぼなし
2026年上半期の合格率(目安)	70〜80%	40%台半ば	60%台後半
向いている人	税務・会計事務所・BIG4税務部門、REGが得意な人	財務分析・FP&A、FARが得意な人	IT監査・内部統制、計算が苦手な人

TCPの最大の利点は、REGの知識の8割以上がそのまま使えることで、REGの直後に受ければ選択科目の中で最も学習時間が少なく済みます。

選択科目の選び方全体は「選択科目はどれ?BAR・ISC・TCPの選び方」、BARは「USCPAのBARとは|出題範囲・難易度・勉強法を合格者が解説」、ISCは「USCPAのISCとは|出題範囲・難易度・勉強法を実例つきで解説」で解説しています。

TCPを選ぶかどうかはREGの学習の手応えで決めるのが一般的なので、アビタスの無料説明会で「REGの進み具合からTCPを選ぶ目安と、REGとの連続受験の組み方」を聞いておくと、この記事の出題範囲を自分の計画に落としやすくなります。

TCPの出題範囲は?4つのAreaと配点

TCPの出題範囲は、Area I
個人の税務コンプライアンスとプランニング・パーソナルファイナンシャルプランニング(30〜40%)・Area
II 事業体の税務コンプライアンス(30〜40%)・Area III
事業体のタックスプランニング(10〜20%)・Area IV
資産取引の処分(10〜20%)の4つで、REGの各分野を「有利な選択の判断」「将来の計画」「複雑な取引の処理」に発展させた構成である(2026年版ブループリント、要最新確認)。

Area別の出題範囲表

Area	配点	主な論点	REGとの関係
I. Tax Compliance and Planning for Individuals and Personal Financial Planning(個人の税務と資産計画)	30〜40%	個人の課税所得の応用(株式報酬・退職金・信託等)、AMT、贈与税・遺産税の計画、退職口座(IRA・401k)の選択、教育資金・保険・投資の税務、パーソナルファイナンシャルプランニングの基礎	REGの個人所得税の発展+資産計画が新規
II. Entity Tax Compliance(事業体の税務コンプライアンス)	30〜40%	C法人・S法人・パートナーシップの複雑な論点(清算・持分の変動・特別配賦・基準額)、信託・遺産の課税、非課税団体、州税と国際税務の基礎	REGの法人・パートナーシップ税制の発展
III. Entity Tax Planning(事業体のタックスプランニング)	10〜20%	事業形態の選択(C法人・S法人・パートナーシップ・LLC)の税務比較、事業体の設立・再編・清算の計画、組織再編の税務	REGにはない判断問題
IV. Property Transactions(資産取引の処分)	10〜20%	同種資産の交換(Like-kind exchange)、非自発的転換、割賦販売、関連者間取引、資産の処分の計画	REGの資産取引の発展

出題形式と試験時間

項目	内容
試験時間	4時間
MC(4択問題)	68問(うち採点対象外のプレテスト6問程度)
TBS(総合問題)	7問(うちプレテスト1問程度)
配点	MC50%・TBS50%
スキルレベル	Remembering & Understanding 5〜15%、Application 55〜65%、Analysis 25〜35%
受験できる時期	各四半期の最初の1ヵ月(1月・4月・7月・10月)
税法の年度	2026年7月1日以降の受験では、2025年成立の税制改正法OBBBAの一部が出題対象

Application(計算・適用)が6割前後を占め、6科目の中で最も「計算して適用する」比重が高い科目です。

ブループリントの読み方は「USCPAブループリントの読み方と活用法|4階層と配点の使い方」、REGの範囲は「USCPAのREGとは|出題範囲・配点・難易度を合格者が解説」で扱っています。

TCPの合格率はなぜ高い?「簡単ではない」3つの落とし穴

TCPの合格率は2026年上半期で70〜80%と6科目中最も高いが、これは税務の実務経験者や、REGが得意で直後に受ける人が多く選ぶためで、科目そのものが簡単という意味ではない。落とし穴は、①REGから間を空けると税法の細かい数値(控除額・基準額・税率)を忘れて再学習が必要になる、②「有利な選択」の判断問題はREGの計算とは別の練習が要る、③税法が毎年改正され、2026年7月からOBBBAが出題対象になったため教材の年度がずれると失点する、の3つである。

落とし穴	内容	対策の方向
①REGからの間隔	税法の数値(標準控除・段階的廃止の基準額・税率区分等)は忘れやすく、半年空くとREGの再学習に50時間以上かかる	REG合格から3ヵ月以内に受ける
②判断問題の練習	「Aを選ぶとBより税負担がいくら減るか」という比較計算はREGにない。複数のシナリオを並べて計算する練習が要る	TBS演習で「選択肢ごとに税額を出して比較する」形式に慣れる
③税法の年度	2026年7月1日以降は税制改正法OBBBAの規定(標準控除・税率・各種控除の変更等)が出題対象。2025年版の教材で学ぶと数値がずれる	教材が2026年7月以降の税法に対応しているか確認する。受験月と教材の税年度を合わせる
(補足)受験者層	税務の実務者・REG直後の受験者が多く、母集団の準備度が高い。合格率の高さは科目の易しさを表さない	—

「合格率が高いから」でTCPを選び、REGから間を空けて教材の年度も確認せずに受けると、税法の数値のずれで失点するのがTCPの典型的な失敗です。

合格率の推移は「USCPA合格率の推移|科目別10年データと日本人の実態を解説」、税制改正への対応は「USCPA試験の制度変更ニュースまとめ【2026年8月更新】」で扱っています。

TCPの勉強時間と勉強法は?

TCPの必要勉強時間は、REG合格直後なら150〜200時間、REGから半年以上空いた場合は250時間前後(REGの復習込み)が目安である。勉強法は、Area
I・IIをREGの該当分野の復習から入って「応用論点の上積み」で固め(全体の65%)、Area
III・IVは「複数の選択肢を比較して税額を出す」判断問題の型を練習し(25%)、残り10%で模試とTBS演習を行う。REGとの連続受験が最大の時短で、税法の年度を教材と受験月で合わせることが必須である。

Areaごとの勉強法と時間配分(180時間の場合)

Area	時間の目安	勉強法
I. 個人の税務と資産計画	60時間(33%)	REGの個人所得税を復習してから、株式報酬・退職口座・贈与税・AMTの応用へ。パーソナルファイナンシャルプランニング(保険・投資・教育資金)はREGにない分野なので用語と税務上の扱いを表で整理
II. 事業体の税務コンプライアンス	60時間(33%)	REGの法人・S法人・パートナーシップを復習してから、清算・持分変動・特別配賦・基準額の応用へ。信託・遺産の課税はREGより深く出るため重点的に
III. 事業体のタックスプランニング	25時間(14%)	事業形態(C法人・S法人・パートナーシップ)を「同じ所得でどちらが税負担が少ないか」で比較する型を練習。設立・再編・清算の税務は流れで覚える
IV. 資産取引の処分	20時間(11%)	同種資産の交換・非自発的転換・割賦販売の計算をREGより1段深く。「いつ処分すると有利か」の判断問題を追加
模試・TBS演習	15時間(9%)	本番形式の模試を2回。TBSは「シナリオごとに税額を出して比較する」形式に慣れる

TCPの勉強法で押さえる4点

ポイント	内容
①REGの直後に受ける	REG合格から3ヵ月以内なら、Area I・IIの復習が50時間以上減る。REGを受ける前からTCPを選ぶと決めておく
②「比較して選ぶ」型を練習する	REGの「税額を出す」に加えて、「AとBで税額がいくら違うか」を計算する練習をTBSで積む
③教材の税年度と受験月を合わせる	2026年7月以降の受験は、OBBBA対応の教材で学ぶ。数値(控除額・税率)が古い教材はそのまま失点になる
④REGにない分野を先に潰す	パーソナルファイナンシャルプランニングと信託・遺産の課税はREGで薄いため、最初の2週間で用語と扱いを固める

受験順は「USCPA科目の受験順番|FARが最初の理由と選択科目別ルート」、REGの学習は「REGの勉強法と必要勉強時間」、個人所得税は「REG個人所得税(Individual)の攻略」、法人・パートナーシップは「USCPA REG法人税・パートナーシップ税制|頻出と計算の型」、頻出論点は「USCPA TCP頻出論点|4領域の配点とREGに足す論点」で扱っています。

税務未経験のVさんとREGから半年空けた同期、それぞれの学習記録

筆者はBARを選んだため、TCPについては監査法人の同僚Vさんと予備校の同期の学習を聞いています。

税務未経験からTCPで合格した同僚Vさん

Vさんは監査部門で税務の実務経験はなく、「REGが得意だったから」という理由でTCPを選びました。

時期	内容
REG受験の前	「REGが解けているならTCP」と予備校のカウンセラーに勧められ、REG受験の時点で次の四半期の受験月をTCPに決めた
REG合格のスコアリリース	翌週からTCPの学習を開始。REGから約1ヵ月後
1〜2週目	REGにない分野(パーソナルファイナンシャルプランニング・信託と遺産の課税)を先に。用語と税務上の扱いを表で整理
3〜6週目	Area I。REGの個人所得税は残っていたため、株式報酬・退職口座・贈与税・AMTの応用に絞った
7〜10週目	Area II。パートナーシップの持分変動と特別配賦、S法人の基準額で詰まり、REGの該当章を読み直してから応用問題へ
11〜12週目	Area III・IV。事業形態の比較計算と同種資産の交換を「選択肢ごとに税額を出す」型で演習
13〜14週目	模試2回。1回目は判断問題で時間を使いすぎたが、2回目で「先に結論の型を決めてから計算する」順に変えて時間内に
15週目	受験(四半期の受験月の前半)。学習時間は合計約170時間
受験から約2ヵ月後	合格(80点台)

Vさんは「REGの知識が残っている1ヵ月後に始めたから、Area
I・IIはほぼ復習で済んだ。REGにない分野を最初に潰したのが効いた」と話していました。

REGから半年空けて詰まった同期

予備校の同期は、REG合格後にFAR・AUDを先に受け、REGから約7ヵ月後にTCPの学習を始めました。

詰まった点	何が起きたか	立て直し方
税法の数値の忘却	標準控除・段階的廃止の基準額・税率区分を忘れており、Area IのMCで正答率が5割を切った	REGの個人所得税と法人税の章を1周し直し(約50時間)、TCPの学習が3週間遅れた
判断問題の型	「税額を出す」はできるが「比較して有利な方を選ぶ」で時間がかかり、模試で時間切れ	TBSで「選択肢ごとに税額を並べる表」を先に作る手順に変えた
教材の年度	手元の教材が受験年の税法に対応していない部分があり、控除額の数値が一部古かった	予備校の改正情報の補足資料で数値を差し替えた

同期は結局、REG直後に受けた場合より約80時間多く学習して合格しています。

「TCPを選ぶなら、REGを受ける時点で次の四半期をTCPに決めておくべきだった」というのが、同期の実感でした。

2人の実例を整理すると

• REG合格から3ヵ月以内に受ける。それだけで学習時間が50〜80時間変わる
• REGにない分野(資産計画・信託と遺産)を最初の2週間で固める。REGの復習は残っている知識に上積みする形で
• 判断問題は「選択肢ごとに税額を並べる」型を模試で固定する。REGの計算とは別の練習が要る

REGの学習の詰まり方は「USCPA REGの時間配分|TBS8問を解き切る目安と戦略」、選択科目を先に決める受験順は「USCPA科目の受験順番|FARが最初の理由と選択科目別ルート」で扱っています。

TCPを選ぶか決めてから学習を始めるには

TCPは、REGが得意で、税務・会計事務所・BIG4の税務部門を志向する人にとって、学習時間が最も少なく済む選択科目です。

REGの学習で「税額の計算が苦にならない」「法人・パートナーシップ税制が理解できた」と感じているなら、REGの直後の受験月をTCPに充てる計画を立ててみてください。

逆に、REGで税法の暗記に苦労した人はISC、財務分析を志向する人はBARの方が合う場合があります。

予備校ごとのTCP講座の有無・税制改正(OBBBA)への教材対応・模試の回数は「USCPA予備校おすすめ比較｜費用・教材・サポートで選ぶ3校」で比べてください。

「自分のREGの手応えや志向で、TCPが合っているか」「教材が2026年7月以降の税法に対応しているか」を個別に相談したい方は、アビタスの無料説明会で選択科目の選び方ごと聞けます。

よくある質問(FAQ)

Q1. TCPとは何ですか?

USCPAの選択科目の1つで、Tax Compliance and
Planning(税務コンプライアンスとプランニング)の略です。

REGで学ぶ米国税法の「正しく申告する」知識を前提に、「どの選択肢が税務上有利か」「将来の税負担をどう減らすか」を判断する力を問います。

個人の資産計画(パーソナルファイナンシャルプランニング)と事業体のタックスプランニングを含みます。

税務・会計事務所・BIG4の税務部門を志向する人向けの科目です。

Q2. TCPとREGはどう違いますか?

REGは税法に従って申告額を正しく計算する「コンプライアンス」、TCPは複数の選択肢から税務上有利なものを判断する「プランニング」が中心です。

TCPにはREGのビジネス法・職業倫理は出題されず、代わりに個人の資産計画・事業体のタックスプランニング・信託と遺産の課税が深く出ます。

REGの知識の8割以上がそのまま使えるため、REGの直後に受けるのが最も効率的です。

典型的な問題は、REGが「課税所得はいくらか」、TCPが「最も税負担が少ない選択はどれか」です。

Q3. TCPの出題範囲と配点は?

4つのAreaに分かれます。

Area I 個人の税務と資産計画(30〜40%)、Area II
事業体の税務コンプライアンス(30〜40%)、Area III
事業体のタックスプランニング(10〜20%)、Area IV
資産取引の処分(10〜20%)です。

MC68問とTBS7問で配点は各50%、試験時間は4時間です。

配点は2026年版ブループリントに基づくため、受験前に最新版を確認してください。

Q4.
TCPの合格率はなぜ高いのですか?

2026年上半期で70〜80%と6科目中最高ですが、税務の実務経験者やREGが得意で直後に受ける人が多く選ぶためで、科目が簡単という意味ではありません。

REGから間を空けると税法の数値を忘れ、「有利な選択」の判断問題はREGにない練習が要り、税法の年度がずれると失点します。

「合格率が高いから」で選び、REGから半年空けて受けると学習時間が50〜80時間増えます。

REGの直後に受ける前提で選ぶ科目です。

Q5.
税務の実務経験がなくてもTCPに合格できますか?

できます。

筆者の同僚は監査部門で税務の実務経験がなく、「REGが得意だったから」という理由でTCPを選び、REG合格の約1ヵ月後から約170時間・15週間で80点台で合格しました。

REGにない分野(資産計画・信託と遺産の課税)を最初の2週間で固め、Area
I・IIはREGの知識に上積みする形で進めています。

実務経験より、REGの知識が残っているうちに受けることが重要です。

Q6.
2026年7月からの税制改正(OBBBA)はTCPにどう影響しますか?

2026年7月1日以降の受験では、2025年成立の税制改正法OBBBAの規定(標準控除・税率・各種控除の変更等)が出題対象になっています。

教材が改正に対応していないと、控除額や基準額の数値がずれてそのまま失点になります。

受験月と教材の税年度が合っているかを予備校に確認し、改正の補足資料があれば数値を差し替えてください。

2026年6月以前に受けた人の合格には影響しません。

Q7. TCPはいつ受験できますか?

各四半期の最初の1ヵ月(1月・4月・7月・10月)だけです。

選択科目はコア科目と違って通年受験できず、不合格なら次の四半期まで3ヵ月待ちます。

REG合格のスコアリリースから逆算して、3ヵ月以内の受験月に置くのが理想で、REGを受ける時点で次の四半期をTCPに決めておくと計画が崩れません。

受験月の前半に受けると、体調不良などで動かす余地が残ります。

まとめ:TCPは「REGの直後」に受けることが全て

この記事の要点を再掲します。

• TCPとは、REGの「申告」をプランニングの方向に発展させた選択科目。REGの知識の8割以上が使え、ビジネス法・倫理は出ない
• 出題範囲はArea I 個人の税務と資産計画30〜40%・Area II
  事業体の税務30〜40%・Area III タックスプランニング10〜20%・Area IV
  資産取引10〜20%。MC68問・TBS7問・4時間
• 合格率は2026年上半期で70〜80%と6科目中最高だが、受験者層の準備度が高いため。落とし穴はREGからの間隔・判断問題の型・税法の年度(2026年7月からOBBBA)
• 勉強時間はREG直後で150〜200時間、半年空くと250時間前後。REGにない分野を先に潰し、「比較して選ぶ」型を練習する
• 同僚Vさんは税務未経験からREG合格1ヵ月後に開始、約170時間で80点台。同期はREGから7ヵ月空けて約80時間余分にかかった
• 向いているのはREGが得意で税務を志向する人。REGを受ける時点で次の四半期をTCPに決めておく

TCPは合格率の高さが目立ちますが、その高さは「REGの直後に受ける人が多い」ことの結果です。

まずREGの学習で税額計算の手応えを確かめて、得意だと感じたらREG受験の時点で次の四半期の受験月をTCPに充てる計画を立ててみてください。